Как рассчитать социальный налог в 2022 году?

Полезное

Социальный налог — один из видов налогообложения в РК. За счёт социального налога идёт финансирование детских садов, школ, больниц, правоохранительных органов, армии, аппарата управления. Из этих средств выплачивают базовое и солидарное пенсионное обеспечение, социальные выплаты, обеспечивают граждан бесплатной медицинской помощью. В этой статье рассмотрим кто должен платить социальный налог и как его рассчитывать.

Что такое социальный налог?

Социальный налог (СН) в РК — это налог в государственный бюджет, который работодатель платит за себя и своих работников из собственных средств. Расчёт СН для юридических лиц и для предпринимателей разный. При расчете СН для юрлиц важно знать налоговую ставку, обязательный пенсионный взнос (ОПВ), ставку социальных отчислений (СО). Предпринимателям важно знать ОПВ, СО и МРП на текущий год.

Как рассчитать социальный налог в 2022 году?

Расчёт социального налога для юридических лиц

С 2018 года для юридических лиц существует стабильная налоговая ставка — 9,5%. В 2022 году эта цифра не изменилась. Чтобы получить итоговую сумму СН, проведите определенные вычисления:
— Вычтите из налогооблагаемой суммы пенсионный взнос.
— Рассчитайте сумму СН по ставке 9,5%.
— Вычислите социальные отчисления по ставке 3,5% (статья 14 Закона «Об обязательном социальном страховании»).
— Отнимите от суммы СН социальные отчисления.

Социальный налог не вычитается из зарплаты сотрудника. Она лишь берётся во внимание при вычислении СН.

Рассмотрим наглядно вычисление СН при минимальной зарплате в РК в 2022 году в 60 000 тенге: 60 000 — 10% пенсионного взноса (6 000)=54 000; 54 000×0,095=5130; 54 000×0,035=1 890; 5130 — 1890=3240 тенге — такой социальный налог платит работодатель при зарплате сотрудника в 60 000 тенге. Согласно статье 485 Кодекса, с 1 января 2025 года налоговая ставка увеличится до 11%.

Расчёт СН для ИП и тех, кто занимается частной практикой

Индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой нотариусы, судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, платят социальный налог по следующей схеме:

— 2 МРП (месячный расчетный показатель) за себя;
— 1 МРП — за своего сотрудника.

С 1 января 2022 года МРП вырос и составляет 3063 тенге.

Например, заработная плата работника за январь составила 60 000 тенге. Сумма социального налога в данном случае также уменьшается на сумму социальных отчислений. 60 000—10% пенсионного взноса (6000)=54 000; 54 000×0,035=1890 (социальные отчисления); СН=1 МРП–СО=3063–1890=1173 тенге. В случае если сумма СН окажется меньше СО, то социальный налог считается равным нулю.

Такой расчёт не касается ИП, которые работают по специальному налоговому режиму на основе упрощённой декларации, что оговорено в Кодексе. Их ставка СН составляет 1,5%, если по итогам отчётного периода среднемесячная зарплата работников ИП составила минимум 23-кратный МРП, а у юридических лиц — минимум 19-кратный размер МРП.

Кто, когда и как платит социальный налог?

Согласно п. 1 статьи 482 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», платить социальный налог обязаны:
— Индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто применяет специальный налоговый режим);
— Лица, которые занимаются частной практикой (нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);
— Юридические лица-резиденты РК;
— Юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянные учреждения;
— Юридические лица-нерезиденты, деятельность которых не приводит к образованию постоянных учреждений в РК.
Как рассчитать социальный налог в 2022 году?

Социальный налог- стандартный вид налогообложения. Он отличается от социальных отчислений, с которыми его часто путают. Вот отличия социальных отчислений от социального налога:

Социальные отчисления вычитаются из зарплаты наёмного работника, а не доходов работодателя, как СН;
Cтавка социальных отчислений — 3,5% от зарплаты;
Cоциальный налог снижается на сумму социальных отчислений;
Cоциальные отчисления поступают на счёт физического лица в фонде госстрахования;
СН пополняет бюджет государства.

Не все ИП и юрлица платят социальный налог. От оплаты освобождены следующие категории:

  • Фермерские и крестьянские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим;
  • Организации, работающие по специальному налоговому режиму на основе патента;
  • При специальном налоговом режиме розничного налога;
  • При специальном налоговом режиме с использованием специального мобильного приложения;
  • Организации, в которых работают люди с инвалидностью (потеря зрения, слуха, проблемы с опорно-двигательным аппаратом);
  • Также выплаты не взимаются с премий, пенсий, международных грантов.

Индивидуальные предприниматели, которые работают не по специальному налоговому режиму, могут избежать уплаты СН только в одном случае: если их предприятие не имело дохода в течение месяца. В остальных случаях работодатель за невыплаченный СН заплатит штраф.

В Кодексе оговорено и время уплаты социального налога. Деньги должны поступить не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть СН за январь 2022 года нужно оплатить до 25 февраля 2022 года. Если предприниматель работает по упрощённой декларации, то СО он платит раз в полгода. Оплатить налоги можно на портале электронного правительства Egov.kz. Чтобы оформить заявку для оплаты, ЭЦП не требуется.

info
Оцените автора
Добавить комментарий