Для индивидуальных предпринимателей Казахстана налоговый режим на основе упрощённой декларации считается самым прозрачным и удобным . Но для минимизации налоговой нагрузки и учёта индивидуальный предприниматель должен соответствовать ряду критериев. Какие налоги необходимо платить платить за себя и наёмных сотрудников при «упрощёнке», рассмотрим в этой статье.
Какие налоги платит ИП за себя?
ИП на упрощённой форме декларирования оплачивает налоги и социальные взносы (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС) как за себя, так и за наёмных сотрудников. Чтобы иметь право перейти на налоговый режим упрощённой декларации («упрощёнку»), ИП должен соответствовать ряду критериев, предусмотренных для малого бизнеса статьёй 683 Налогового кодекса РК. Несоответствие хотя бы одному критерию исключает возможность упрощённой системы.
Вот условия для декларирования на упрощённой форме:
— Отсутствие подразделений, филиалов или объектов обложения в других населенных пунктах.
— Оборот за полгода с применением трехкомпонентной системы (ККМ, POS-терминал, автоматизированная система учета) не превышает 288 185 418 тенге (94 086 МРП) в 2022 году.
— Оборот за полгода 2022 года без применения трёхкомпонентной системы (ТИС) не превышает 73 628 394 тенге (24 038 МРП).
— ИП не осуществляет производство, хранение и реализацию подакцизных товаров, нефтепродуктов, лома цветных и чёрных металлов, стеклотары, не проводит лотерей, не имеет прав на пользование недрами, не осуществляет предоставление консультационных, бухгалтерских, аудиторских, финансовых, страховых, правовых или лизинговых услуг.
— Не является плательщиком налога на игорный бизнес.
Индивидуальный предприниматель на упрощённой форме декларирования платит налоги ежемесячно или раз в полгода.
Ежемесячными платежами для ИП на налоговом режиме по упрощённой декларации стали такие налоги:
Социальные отчисления в размере 3,5% от зарплаты, не менее 1 МЗП (60 000 тенге) и не более 7 МЗП (420 000 тенге).
ВОСМС в размере 5% от 1,4 МЗП (4 200 тенге). ИПН для предпринимателя по упрощёнке составляет 3% к объекту налогообложения. (Однако в изложении статьи 57-4 в Законе РК № 290-VI от 27 декабря 2019 года указано, что до 1 января 2023 года предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, уменьшают на 100%: сумму индивидуального подоходного налога, кроме удерживаемого у источника выплаты (начисляется согласно статей 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса РК); сумму социального налога (статья 687 Налогового кодекса РК).
Для расчётов налогов в 2022 году используются показатели МРП и МЗП.
Размер МРП в 2022 году составляет 3 063 тенге, размер МЗП — 60 000 тенге. Ежемесячные налоги следует вносить не позже 25 числа следующего месяца.
Также подлежат уплате ряд налогов, которые выплачивают один раз в полгода — до 25 августа и до 25 февраля. ИП необходимо будет стать на учёт по НДС в случае, если им превышается годовой лимит в 411 005 592 тенге с ТИС или 61 260 000 тенге без ТИС.
Какие налоги платит ИП за работников?
Если субъект малого бизнеса решил воспользоваться в работе услугами наёмных сотрудников, это несколько усложняет налоговый и бухгалтерский учёт.
Во-первых, в случае, если количество наёмных работников превысит количество 30 человек, ИП потеряет право на работу по упрощённой декларации. Во-вторых, малому предпринимателю необходимо будет дополнительно администрировать выплату зарплаты и отчисления из неё налогов в пользу государства.
За каждого работника ИП следует удерживать и оплачивать налоги в таком размере:
— Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% от зарплаты.
— Социальные отчисления — в размере 3,5% от доходов по оплате труда.
— Обязательное медстрахование (ОСМС) — 3% от дохода работника, но не более 10 МЗП.
— Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — 2% от 1,4 МЗП (1 680 тенге) согласно статье 28 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Ежемесячные платежи должны быть оплачены индивидуальным предпринимателем не позже 25 числа следующего месяца за расчётным. Нарушение сроков оплаты налогов влечёт за собой юридическую ответственность, предусмотренную КоАП РК, а также предусматривают начисление пени. Согласно статье 7 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», пенсионеры социальному страхованию не подлежат, поэтому ОПВ и СО за них уплачивать не нужно.
Нерезиденты — граждане стран ЕАЭС (РФ, Беларусь, Кыргызстан, Армения) пользуются теми же правами на социальное страхование, что и граждане РК, поэтому за них следует уплачивать ОПВ.
Своевременная уплата налогов убережёт от штрафных санкций со стороны государства. Использование налогового режима на основании упрощённой декларации сэкономит ваши деньги и время на налоговый и бухгалтерский учёт.
